Enero no solo marca el inicio de un nuevo año: también es uno de los meses más exigentes en materia fiscal para los autónomos y las pymes debido a las declaraciones y modelos de enero que hay que presentar. Durante este periodo se concentran buena parte de las obligaciones tributarias derivadas del cierre del ejercicio anterior, lo que convierte a enero en un mes clave para cumplir con Hacienda y evitar sanciones.
En Taxa Asesores sabemos que mantener todo bajo control en estas fechas puede ser complicado, por eso hemos preparado una guía completa con todas las declaraciones y modelos que debes presentar en enero, sus plazos y algunos consejos prácticos para hacerlo correctamente.
Declaraciones y modelos de enero
El primer mes del año es cuando se presentan la mayoría de los resúmenes anuales de impuestos y las declaraciones del cuarto trimestre. En otras palabras, enero es el momento en el que se hace balance de todo el ejercicio anterior. Tanto si eres autónomo como si gestionas una pequeña empresa, es fundamental preparar con antelación la documentación contable y fiscal, para poder cuadrar todos los datos y presentar las declaraciones dentro del plazo.
Declaraciones de enero que deben presentar los autónomos y pymes
A continuación, repasamos los principales modelos tributarios que deben presentarse durante enero de 2026, correspondientes al cuarto trimestre del ejercicio 2025.
Modelo 303: Declaración trimestral del IVA
Es uno de los formularios más conocidos. En él se declaran todas las operaciones con IVA realizadas durante el último trimestre del año (ventas e ingresos, junto con los gastos deducibles).
- Quién lo presenta: autónomos y empresas que tributen por IVA.
- Plazo de presentación: hasta el 30 de enero de 2026.
- Consejo: revisa que las cifras coincidan con las facturas emitidas y recibidas, y que el total anual cuadre con el resumen del modelo 390.
Modelo 390: Resumen anual del IVA
Este modelo recopila todos los datos declarados durante el año en los cuatro modelos 303 trimestrales. Es una declaración informativa, no implica pago adicional, pero sirve a Hacienda para comprobar la coherencia de las cifras.
- Quién lo presenta: autónomos y empresas no acogidos al SII.
- Plazo: también hasta el 30 de enero de 2026.
- Consejo: el IVA repercutido y soportado debe coincidir con lo declarado en cada trimestre.
Modelo 111: Retenciones de IRPF a trabajadores y profesionales
Este modelo refleja las retenciones practicadas a empleados, profesionales o proveedores a lo largo del trimestre.
- Quién lo presenta: empresas y autónomos que paguen nóminas o facturas con retención.
- Plazo: hasta el 20 de enero de 2026.
- Consejo: revisa que las retenciones coincidan con las nóminas y facturas contabilizadas.
Modelo 190: Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta
El modelo 190 es el resumen anual del modelo 111. En él se detalla el total de las retenciones practicadas a cada trabajador, profesional o arrendador durante el año.
- Plazo: hasta el 31 de enero de 2026.
- Consejo: los importes deben coincidir exactamente con los cuatro modelos 111 presentados durante el año.
Modelo 115: Retenciones por alquileres de locales
Si tu empresa o negocio alquila un local de negocio, debes practicar una retención al arrendador y declararla mediante el modelo 115.
- Plazo: hasta el 20 de enero de 2026.
Resumen anual: modelo 180
- Plazo: hasta el 31 de enero de 2026.
- Consejo: conserva las facturas de alquiler y los justificantes de pago de retenciones.
Modelo 130 o 131: Pagos fraccionados del IRPF
Son los modelos en los que los autónomos declaran sus beneficios y pagan el IRPF a cuenta.
Modelo 130: para autónomos en estimación directa.
Modelo 131: para los que tributan en módulos.
Plazo: hasta el 30 de enero de 2026.
Estos modelos no se acompañan de un resumen anual, ya que el ajuste definitivo se realiza en la declaración de la renta.
Otros modelos informativos importantes
Además de los anteriores, hay otros modelos que debes tener en el radar:
Modelo 349: operaciones intracomunitarias, si realizas transacciones con clientes o proveedores en la UE.
Modelo 347: operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €, que se presenta en febrero, pero conviene tenerlo preparado en enero.
Cómo preparar todas las declaraciones sin errores
Enero puede ser un mes abrumador, por eso la organización y la revisión previa son esenciales. Antes de presentar cualquier modelo, asegúrate de:
Tener conciliadas todas las facturas del ejercicio (emitidas y recibidas).
Comprobar que los importes de IVA, IRPF y retenciones coinciden entre modelos trimestrales y resúmenes anuales.
Validar los datos identificativos de clientes, proveedores y trabajadores.
Guardar copias de todas las declaraciones y justificantes de envío.
Si utilizas un programa de facturación o contabilidad, asegúrate de que los datos están actualizados y correctamente exportados a los modelos oficiales de la AEAT.
Consecuencias de no presentar los modelos en plazo
No presentar los modelos dentro del plazo puede implicar recargos, sanciones e intereses de demora. Incluso si no has tenido actividad o las cifras son cero, es obligatorio presentar las declaraciones correspondientes para evitar requerimientos automáticos.
En Taxa Asesores, ayudamos a autónomos y pymes a planificar y presentar todas sus declaraciones, asegurando coherencia entre modelos y evitando errores que puedan derivar en sanciones. ¿Quieres empezar el año con tu fiscalidad en orden? Contáctanos y deja que nuestro equipo gestione todas tus obligaciones de enero de forma rápida y segura.
